Od 1 stycznia 2025 roku polscy przedsiębiorcy prowadzący małe firmy zyskają nową możliwość rozliczania podatku dochodowego — PIT kasowy. To rozwiązanie może znacząco wpłynąć na płynność finansową firm, szczególnie tych, które często napotykają na opóźnienia w płatnościach od kontrahentów. Czym jest PIT kasowy, kto może z niego skorzystać i jakie są jego zalety oraz obowiązki? Przyjrzyjmy się bliżej temu nowemu narzędziu podatkowemu.
Od 1 stycznia 2025 roku polscy przedsiębiorcy prowadzący małe firmy zyskają nową możliwość rozliczania podatku dochodowego — PIT kasowy. To rozwiązanie może znacząco wpłynąć na płynność finansową firm, szczególnie tych, które często napotykają na opóźnienia w płatnościach od kontrahentów. Czym jest PIT kasowy, kto może z niego skorzystać i jakie są jego zalety oraz obowiązki? Przyjrzyjmy się bliżej temu nowemu narzędziu podatkowemu.
PIT kasowy to dobrowolny system rozliczania podatku dochodowego, który pozwala przedsiębiorcom płacić podatek dopiero w momencie faktycznego otrzymania zapłaty za sprzedane towary lub usługi. Oznacza to, że nie muszą oni odprowadzać podatku od przychodów, które jeszcze nie wpłynęły na ich konto. Jest to szczególnie korzystne w sytuacjach, gdy kontrahenci opóźniają się z płatnościami, co może negatywnie wpływać na płynność finansową firmy.
Warto zaznaczyć, że PIT kasowy dotyczy wyłącznie transakcji między przedsiębiorcami (B2B) udokumentowanych fakturami. Przychody z transakcji z konsumentami (B2C) nie są objęte tym systemem.
Z PIT kasowego mogą skorzystać przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, których roczne przychody nie przekraczają 1 miliona złotych. Dodatkowo, przedsiębiorcy rozpoczynający działalność mogą od razu wybrać tę formę rozliczenia, niezależnie od przewidywanych przychodów.
PIT kasowy jest dostępny dla przedsiębiorców rozliczających się według różnych form opodatkowania, takich jak:
Główną zaletą PIT kasowego jest możliwość płacenia podatku dochodowego dopiero po otrzymaniu zapłaty od kontrahenta. Dzięki temu przedsiębiorcy nie muszą odprowadzać podatku od należności, których jeszcze nie otrzymali, co znacząco poprawia płynność finansową firmy.
Eliminacja konieczności płacenia podatku od niezrealizowanych przychodów zmniejsza ryzyko finansowe, szczególnie w przypadku opóźnień w płatnościach.
PIT kasowy pozwala na bardziej efektywne zarządzanie środkami finansowymi, co jest kluczowe dla małych firm, które często borykają się z problemami płynności.
Decydując się na PIT kasowy, przedsiębiorca musi pamiętać o kilku istotnych obowiązkach:
Konieczne jest prowadzenie szczegółowej ewidencji obejmującej:
Ewidencja ta jest niezbędna do prawidłowego rozliczenia podatku.
Przedsiębiorca musi na bieżąco monitorować terminy płatności i realizację zapłat od kontrahentów, co pozwala na dokładne rozpoznanie momentu powstania przychodu.
Jeśli zapłata za fakturę nie zostanie otrzymana w ciągu dwóch lat od jej wystawienia, przedsiębiorca jest zobowiązany do rozpoznania przychodu po upływie tego terminu, nawet jeśli nie otrzymał zapłaty.
W przypadku PIT kasowego koszty uzyskania przychodów mogą być uwzględnione dopiero po ich faktycznym opłaceniu. Oznacza to, że przedsiębiorca może zaliczyć wydatek do kosztów podatkowych dopiero po jego uregulowaniu.
Wyjątkiem są odpisy amortyzacyjne — mogą one być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów nawet wtedy, gdy środek trwały nie został jeszcze w pełni opłacony.
Mimo wielu zalet, PIT kasowy nie jest dostępny dla wszystkich i ma pewne ograniczenia:
Aby skorzystać z PIT kasowego, przedsiębiorca musi:
Przedsiębiorca może zrezygnować z PIT kasowego po upływie roku podatkowego, w którym stosował tę metodę. W tym celu należy złożyć oświadczenie do naczelnika urzędu skarbowego do 20 lutego roku podatkowego, w którym chce zrezygnować z tej formy rozliczeń.
Wprowadzenie PIT kasowego ma na celu wsparcie przedsiębiorców w walce z zatorami płatniczymi. Dzięki możliwości odprowadzania podatku dochodowego dopiero po otrzymaniu zapłaty, firmy mogą lepiej zarządzać swoją płynnością finansową i minimalizować negatywne skutki opóźnień w płatnościach.
PIT kasowy może być stosowany niezależnie od wybranej formy opodatkowania, co czyni go elastycznym narzędziem dla wielu przedsiębiorców. Obejmuje to:
Od 2025 roku limit przychodów uprawniający do skorzystania z PIT kasowego wynosi 1 milion złotych, co umożliwia większej liczbie małych firm skorzystanie z tego rozwiązania. Ministerstwo Finansów, wprowadzając PIT kasowy, dąży do wsparcia małych przedsiębiorstw i poprawy ich płynności finansowej.
W przypadku likwidacji działalności przedsiębiorca korzystający z PIT kasowego musi rozpoznać przychody z niezapłaconych faktur w momencie zakończenia działalności, nawet jeśli nie otrzymał zapłaty.
PIT kasowy może być bardziej korzystny niż tradycyjna ulga na złe długi, ponieważ pozwala uniknąć konieczności płacenia podatku od niezapłaconych należności bez konieczności oczekiwania 90 dni od terminu płatności.
PIT kasowy to nowoczesne i elastyczne rozwiązanie podatkowe, które może znacząco poprawić płynność finansową małych przedsiębiorstw. Pozwala na odprowadzanie podatku dochodowego dopiero po otrzymaniu zapłaty, co jest szczególnie korzystne w przypadku opóźnień w płatnościach od kontrahentów. Przedsiębiorcy zainteresowani skorzystaniem z PIT kasowego powinni dokładnie przeanalizować korzyści i obowiązki z nim związane oraz dopełnić wymaganych formalności w odpowiednich terminach.
Jeśli masz pytania dotyczące PIT kasowego lub potrzebujesz wsparcia w jego wdrożeniu, skonsultuj się z doświadczonym doradcą podatkowym.
Więcej informacji :
Myślisz o założeniu spółki z o.o., ale przerażają Cię formalności, koszty notariusza i konieczność biegania po urzędach? Mam dla Ciebie dobrą wiadomość – cały proces możesz przeprowadzić online, w systemie S24. Bez wizyty u notariusza, bez stresu i bez niepotrzebnych wydatków.
Ulga IP Box dla branży IT – kompleksowy przewodnik
CIT ESTOŃSKI: Świeże spojrzenie na kwestię podatków
W dniu 25 września 2024 r. wejdzie w życie ustawa o ochronie sygnalistów. Nowe przepisy nakładają na pracodawców obowiązek wprowadzenia procedur zgłoszeń wewnętrznych oraz ochrony sygnalistów zgłaszających naruszenia prawa.