„Czy urząd może zakwestionować odliczenie VAT, jeśli dokument nie zawiera nazwy »faktura«? Oto jak wygrałam spór podatkowy klienta!”

Sytuacja klienta:

Klient otrzymał dokument zakupu zawierający:​

• dane odbiorcy i dostawcy,​
• nazwę zakupionego towaru,​
• cenę netto, VAT i brutto,​
• datę wystawienia i sprzedaży.​

Jednak dokument ten nie posiadał tytułu „Faktura”.​

Problem:

Urząd skarbowy zakwestionował prawo klienta do odliczenia VAT z tego dokumentu, argumentując brak formalnego oznaczenia „Faktura”.​

Działania podjęte:

1. Analiza przepisów:

   Zgodnie z art. 106e ust. 1 ustawy o VAT, faktura powinna zawierać m.in.:

   • datę wystawienia,​
   • kolejny numer,​
   • imiona i nazwiska lub nazwy podatnika i nabywcy oraz ich adresy,​
   • numer NIP
   • datę dokonania lub zakończenia dostawy towarów lub wykonania usługi,​
   • nazwę (rodzaj) towaru lub usługi,​
   • miarę i ilość (liczbę) dostarczonych towarów lub zakres wykonanych usług,​
   • cenę jednostkową netto,​
   • kwoty wszelkich opustów lub obniżek cen,​
   • wartość dostarczonych towarów lub wykonanych usług bez kwoty podatku (wartość sprzedaży netto),​
   • stawki podatku,​
   • sumę wartości sprzedaży netto z podziałem na poszczególne stawki podatku oraz sprzedaży zwolnionej z podatku,​
   • kwotę podatku od sumy wartości sprzedaży netto z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku,​
   • kwotę należności ogółem.​

   Przepisy nie wymagają, aby dokument był oznaczony słowem „Faktura”, pod warunkiem że zawiera wszystkie wymagane elementy.

2. Przedstawienie interpretacji indywidualnych:

   Przedstawiono urzędowi interpretacje podatkowe potwierdzające, że brak tytułu „Faktura” nie dyskwalifikuje dokumentu jako faktury, jeśli zawiera on wszystkie wymagane elementy.

Rezultat:

Po przedstawieniu odpowiednich przepisów i interpretacji, urząd skarbowy zakończył czynności sprawdzające i uznał prawo klienta do odliczenia VAT z przedmiotowego dokumentu.​

Wnioski:

• Kluczowe elementy faktury: Dla uznania dokumentu za fakturę nie jest wymagany tytuł „Faktura”. Ważne jest, aby dokument zawierał wszystkie niezbędne elementy określone w przepisach.​

• Znajomość przepisów: Świadomość aktualnych regulacji i interpretacji podatkowych pozwala skutecznie bronić praw podatnika w sytuacjach spornych.​

• Komunikacja z urzędem: Rzetelne przedstawienie argumentów popartych przepisami i interpretacjami może skutecznie rozwiązać potencjalne problemy z organami podatkowymi.​

Dzięki dokładnej analizie przepisów i skutecznej komunikacji z urzędem, udało się obronić prawo klienta do odliczenia VAT, mimo formalnych wątpliwości dotyczących otrzymanego dokumentu.